股权转让需要缴纳个人所得税吗
【法律分析】
股权转让需要缴纳个人所得税。个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
个人股东转让股权怎么缴纳个人所得税？
最近，小和接到一些咨询，询问股东转让股权缴纳个人所得税的问题。今天，小和就来给大家梳理一下个人股东对外转让股权时，涉及到个人所得税缴纳的一些问题吧!
一、需不需要交税?
需要!个人将股权转让给其他个人或法人均需要缴纳个人所得税，包括(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
二、谁来交税?
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。即，A将股权转让给B，那么A为纳税人，B为扣缴义务人。扣缴义务人将股权转让的有关情况报告主管税务机关，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
《中华人民共和国个人所得税法》
三、什么时候交税?
扣缴义务人(受让方)应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。由纳税人(出让方)或扣缴义务人(受让方)在次月的15日，应该向主管税务机关申报纳税。
另，如果是分期付款的，在满足如下条件之一时的次月15日内向主管税务机关申报纳税：(1)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(2)股权转让协议已签订生效的;(3)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(4)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(5)股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为已经完成的;(6)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
《中华人民共和国个人所得税法》
四、交多少税?
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
即：个人所得税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%
另，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
“股权转让收入”：股权转让收入一般为合同约定价格，或者是在债务处理过程中抵消相应债务的价格。同时转让方在转让过程中取得的与转让相关的各类款项，如违约金，补偿金，资产以及权益等都应计入股权转让收入中。
“股权原值”:如果股权通过现金出资方式获得，那么股权原值为实际支付价款与相应合理税费之和;如果股权以非货币形式取得，那么股权原值为税务机关认可或核定的入股市非货币资产价格与相应合理税费之和;资本公积，盈余公积以及未分配利润转增股本的情况下，股权原值为转增额与相关合理税费之和。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
《中华人民共和国个人所得税法》
五、在哪里交税?
个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。如，A向B转让甲公司的股权，向甲公司所在地的税务机关缴纳个人所得税。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
六、税务机关什么情况下可以核定股权转让收入?
主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有：
(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;
(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(4)其他应核定股权转让收入的情形。
也就是说，在有以上这几种情形时，主管税务机关可以不按照股权转让协议等凭证载明的数额作为股权转让收入，而由主管税务机关自行核定股权转让收入。
【依据】
国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
股权转让个税计算方法是什么
股权转让个人所得税的计算标准如下：个人所得税应纳税额股权转让收入—本金（原值）—合理费用）x20%。股权转让所得属于财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十；以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。股权转让的应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。自然人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。
股权转让是否要交个税？
在企业 股权转让 的过程中，当事人除了注意企业需要缴纳相应的营业税、 印花税 和企业所得税。除此之外，还需要注意股东个人的 个人所得税 问题。那么 股权转让是否要交 个税 ?如果需要，应该怎么缴纳股权转让个人所得税呢? 根据 个人所得税法 规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定： 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定， 股权转让合同 履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。 转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。另外，对股权转让还要按规定缴纳印花税，非 上市公司 不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发155号)第十条进一步明确，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 综上所述，在股权转让过程中，除企业应该向相关部门申报缴纳营业税、印花税和企业所得税以外，个人还需要申报缴纳个人所得税。本文为大家讲解了 股权转让是否要交个税 的相关问题和个税缴纳依托的相关法律规定和缴纳方式。
