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企业取得投资分红需要缴税吗?
首先楼下的那个人说法是错误的,企业之间的投资分红是不需要缴纳企业所得税的,既不需要被投资企业代扣代缴,也不用自己在计算年度企业所得税的时候啊,将分红金额纳入应纳税所得额来计算企业所得税。
为什么不需要啊?原因其实很简单,如果企业从被投资企业取得的分红,需要缴纳企业所得税,那么这块扣完税后的分红,对企业自己的股东进行分配的时候,就会又需要征收企业所得税,那么就会造成重复征税,一直到最终个人投资人,每个环节的分配都需要缴纳一次企业所得税。
而企业向个人分红的时候就情况不是一样的,个人就相当于是最终的投资人,不会涉及取得分红的再分红,所以个人需要缴纳个人所得税。
个人不论是投资于非上市公司还是上市公司,投资挂牌公司还是一般的小企业,都需要缴纳个人所得税。只是投资于上市公司和新三板企业有一定的税收优惠政策。
另外需要明确的一点,企业之间的投资分红收益不征税,不是因为它是不征税收入,而是因为它是免税收入。
所谓的免税收入与不征税收入的区别就是免税收入是国家的规定,它可以在一段时间内有效,也可能随着国家政策的改变,变成征税收入。而不征税收入是永久有效的,不受政策的改变而改变。
正是因为如此,个人可以通过设立一家投资公司,再去投资具有盈利能力的公司,这样最底层公司分红的时候,投资公司不需要缴纳企业所得税。而且国家鼓励创业投资企业的这种形式,给予了很多税收优惠的方面的政策。
公司股东是一家公司,股东分红时怎样交税?
法人股东在分红时无需扣税,自然人股东按10%由上市公司代扣代缴。
股东是股份制公司的出资人或叫投资人。股东是股份公司或有限责任公司中持有股份的人,有权出席股东大会并有表决权,也指其他合资经营的工商企业的投资者。一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权:1、以上市公司当年利润派发现金;2、以公司当年利润派发新股;3、以公司盈余公积金转增股本。交税又称纳税,是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如:交纳海关税,就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证,在规定的日期内,向海关指定的银行缴纳税款。公司股东分红是怎么做账的,会扣个税吗?
关于这个问题回答如下:
1.股东分红要区分是现金分红,还是股票股利
(1)现金分红账务处理
企业向公司宣告分配现金股利时
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—应付股利
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利
需要注意的是:向自然人股东实际支付现金股利时:
借:应付股利
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
向企业法人股东(居民企业股东)实际支付现金股利时:
借:应付股利
贷:银行存款
居民企业分红给股东(居民企业)所得属于免税投资收益。
(2)股票股利账务处理
宣告时账务处理与现金股利相同:
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—应付股利
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利
发放股票股利时:
借:应付股利-转为股本的股利
贷:股本
同时应缴纳个人所得税:
借:应付股利
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利,均应按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。
3.如果公司股东是非居民企业固定,对外支付股息红利时应按10%税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率,可以依法申请享受税收协定优惠税率。